银行垫款是什么意思（教你快速看懂银行的资产）

银行的资产业务是指银行运用其资金获取收益的业务活动，对银行的盈利能力和风险状况有着重要影响。银行需要在风险和收益之间进行平衡，合理配置资产，以实现资产的安全、流动和盈利。下面我们以2023年招行年报中的资产分析了解下银行的资产都是什么

一、贷款和垫款

贷款和垫款是银行的重要资产，正常情况下基本占据着银行资产的半壁江山以上，我们从上表可以看到招行贷款和垫款净额占到总资产的56.60%，可见贷款和垫款对银行的重要性。一般资产负债表中出现的贷款和垫款都是指的贷款和垫款净额，是减去损失准备的，这个贷款损失准备就是我们常听到的拨备。拨备是单独计算的一项，不属于资产负债表里，除非有的预期损失资产最终没有损失，拨备回拨，最终会回到贷款和垫款总额中。

1.按照产品类型划分可分为：公司贷款、零售贷款、票据贴现

公司贷款分为：流动资金贷款、固定资产贷款、贸易融资、其他（主要包括融资租赁、并购贷款及对公按揭等其他公司贷款）

零售贷款分为：小微贷款、个人住房贷款、信用卡贷款、消费贷款、其他（主要包括商用房贷款、汽车贷款、住房装修贷款、教育贷款及以货币资产质押的其他个人贷款）

票据贴现是指汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为。可分为：银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现

2. 按担保方式划分可分为：信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款、票据贴现。

二、投资证券及其他金融资产

银行为获取更高收益、分散风险、流动性管理等需求配置的部分资产

投资证券及其他金融资产可分为：衍生金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资、以摊余成本计量的债务工具投资、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、长期股权投资

可参见下表

下面我们详细解释下

衍生金融资产：可以从下图看到衍生金融资产主要是银行配置的一些利率、货币及其他衍生金融工具

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资：主要类别为债券和基金投资等

以摊余成本计量的债务工具投资：债券投资以政府债券和政策性银行债券为主。该类投资是基于银行账簿利率风险管理及流动性管理的需要，兼顾收益与风险。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资：主要类别为政府债券、政策性银行债券等利率债和中高等级优质信用债

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资：从招行报表中可以看到该类投资主要是招行持有的对被投资方无控制、无共同控制、无重大影响的非交易性股权投资

长期股权投资：这个比较好理解，就是银行长期持有的一些其他公司的股权。

三、现金、贵金属及存放中央银行款项

现金：银行所拥有的纸币和硬币等法定货币形式的资金

贵金属：主要包括金、银等贵金属货币或用于投资、储备等目的的贵金属制品。

存放中央银行款项：是银行存放在中央银行的资金，通常包括法定存款准备金、超额存款准备金。

四、同业往来

同业往来：包括存拆放同业和其他金融机构款项和买入返售金融资产。这项资产和银行负债表里同业往来是相类似的，比如A银行把资金存放在B银行上，那么这笔资金对于A银行是存放同业（资产），对于B银行是同业存放（负债），如果A银行直接把资金拆借给B银行，那么这笔资金对于A银行是拆出资金（资产），对于B银行是拆入资金（负债）；如果B银行把自己的一些金融资产作为抵押物并约定好利息从A银行贷入资金，那么这笔资金对于A银行是买入返售金融资产（资产），对于B银行是卖出回购金融资产款（负债）。

五、商誉

商誉是银行在长期的经营过程中积累起来的一种无形资源，它通常反映了银行的品牌价值、客户关系、市场地位、管理团队能力等方面的优势。商誉需要定期进行减值测试，如果发现商誉存在减值迹象，银行需要计提商誉减值准备，这会减少企业的资产价值和当期利润。

六、其他

包括固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、投资性房地产、递延所得税资产、应收利息和其他资产。

这里重点解释下递延所得税资产：递延所得税资产和递延所得税负债产生的原因类似，是由于银行会计准则和税务计算规则不同造成，当银行比税务部门计算的利润多时，少交税的部分被银行计入递延所得税负债（少交税部分银行会计当做是延后交税计为负债），当银行比税务部门计算的利润少时，多交税的部分被银行计入递延所得税资产（多交税部分被银行会计当做是提前交税计为资产）。